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房产税计入什么科目

房产税计入什么科目

高云龙律师

管理费用

“房产税计入“管理费用”会计科目，企业应在会计上设置“应交税金-应交房产税”科目进行核算。房产税按年征

1、房产税计入什么科目

为了反映和核算企业应缴、已缴、多缴或欠缴的房产税的情况，企业应在会计上设置"应交税金一应交房产税"科目进行核算。

该科目贷方反映按规定计算应缴的房产税数额，借方反映实际缴纳的房产税数额;若有贷方余额，表示企业欠缴或需补缴的房产税款，若有借方余额，表示企业实际多缴纳的房产税的税款。

当企业计算出应缴的房产税时，借记"管理费用"或"商品流通费用"等科目，贷记"应交税金一应交房产税"科目;当按规定实际上缴房产税时，借记"应交税金一应交房产税"科目，贷记"银行存款"等科目。

由于房产税也是按年征收，分期缴纳的办法进行征收，所以对房产税的会计处理也可以照车船使用税等方法进行。即如果房产税按月缴纳或分期缴纳，但税款金额不大的，可在按规定计算出应纳的车船使用税时，直接借记"管理费用"或"商品流通费用"等科目;如果企业分期缴纳，而且每期缴纳的房产税数额比较大时，可以通过"待摊费用"科目，分期摊入有关成本费用中去。

2、房产税的会计核算

房产税的会计处理是直接在管理费用或商品流通费用中列支的会计核算对于企业按月缴纳或按季、半年或者一年为期间缴纳房产税且税款数额相对不大，直接计入缴纳当期的管理费用或商品流通费用中去。

新准则房产税计入哪个科目

管理费用科目。截止2023年5月22日，房产税和土地使用税在最新的会计准则中，不用计提，缴纳时直接计入管理费用科目。即：借：管理费用--房产税，借：管理费用--土地使用税，贷：银行存款（现金）。

房产税应该计入管理费用吗

房产税不计入管理费用。

房产税计入税金及附加科目。房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。房产税属于财产税中的个别财产税，其征税对象只是房屋；征收范围限于城镇的经营性房屋；区别房屋的经营使用方式规定征税办法，对于自用的按房产计税余值征收，对于出租房屋按租金收入征税。房产税计入税金及附加科目。

房产税征收标准从价或从租两种情况：

1、从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值；

2、从租计征的（即房产出租的），以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。

营业税金及附加的构成：

1、销售应交消费税产品；

2、对外提供运输劳务计算的营业税；

3、计算应交城建税和教育费附加；

4、对外销售应交资源税的产品。

综上所述，税金及附加是损益类科目，是指企业经营活动应负担的相关税费，具体包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

【法律依据】：

《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条

房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。

前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。

房产税的会计账务处理

在缴纳各种税费的过程中，对于对应的会计核算科目，企业财会人员应当按照企业会计准则的规定来设置，并计算应纳税费与进行相应的账务处理。对于房产税，该怎么做会计处理？

房产税的会计处理

（1）计算应交时：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交房产税

（2）上交时：

借：应交税费——应交房产税

贷：银行存款

国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有入交纳的一种税，就是房产税。房产税依照房产原值一次减除10％至30％后的余额计算交纳。如果房产是出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据；如果没有房产原值作为依据，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。

企业按规定应交的房产税，通过“应交税费”这个科目进行核算，并设置二级明细科目“应交房产税”。

房产税的计算方法

一、从价计征

从价计征是指按照房产余值征税。房产税依照房产原值一次减除10％～30％后的余值计算缴纳。扣除比例由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定。

应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年税率1.2％

二、从租计征

企业出租房产，按照租金收入计算缴纳房产税，应纳税额=租金收入×12％。

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